Automatizirani pojednostavljeni sustav oporezivanja (AUSN) 2022
Do 2027. u našoj zemlji testira se automatizirani pojednostavljeni sustav oporezivanja (AUSN), s kojim poduzeća gotovo ne moraju podnositi izvješća, a sve će poreze automatski obračunavati porezna služba. Razgovarajmo o prednostima i nedostacima poreznog sustava, tko može primijeniti AUTS i kako prijeći na njega 2022.

U našoj je zemlji 1. srpnja 2022. pokrenut eksperimentalni sustav oporezivanja AUSN. Uz to, poduzeća će moći predati višestruko manje izvješća o porezima i izvanproračunskim fondovima. Također, ne morate plaćati premije osiguranja - to će se učiniti na teret proračunskih sredstava. Glavna meta novog režima je mikropoduzeće s velikim godišnjim prometom. Razgovarajmo o tome kako funkcionira automatizirani pojednostavljeni sustav oporezivanja 2022.

Što je AUSN

Automatizirani pojednostavljeni sustav oporezivanja (ASTS) pilot je projekt poreznog sustava u kojem se porez obračunava automatski.

Posao može prijeći na AUSN od 1. srpnja 2022. do 31. prosinca 2027. u četiri regije naše zemlje:

  • Moskva;
  • Moskovska regija;
  • regija Kaluga;
  • Republika Tatarstan.

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1. 

Značajke AUSN

Porezna stopa8% (za porez na dohodak) ili 20% (za porez na dohodak minus rashod)
Tko može ićiPojedinačni poduzetnici i LLC podložni nizu uvjeta
Može li se kombinirati s drugim poreznim režimima?Ne
Broj zaposlenih u državiNe više od 5 zaposlenih
Maksimalni godišnji prihodDo 60 milijuna rubalja
Koje izvješćivanje nije potrebnoPorezna prijava za pojednostavljeni porezni sustav, izračun premija osiguranja, izračun u obliku 6-NDFL (uključujući potvrde o dohotku pojedinaca)
porezno razdoblje1 mjeseca
Zahtjevi za plaćuPlaćanje isključivo u bezgotovinskom obliku
Rok za plaćanje porezaMjesečno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja
Na čemu se temelji porez?Podaci iz internetskih blagajni, podaci iz banaka u kojima je otvoren tekući račun, podaci s osobnog računa poreznog obveznika

Tko može prijaviti AUSN

Samo pojedinačni poduzetnici i društva s ograničenom odgovornošću. Ali moraju biti ispunjeni brojni uvjeti:

  • zaposlenici u državi ne više od 5 ljudi;
  • godišnji prihod do 60 milijuna rubalja;
  • preostala vrijednost dugotrajne imovine nije veća od 150 milijuna rubalja;
  • plaće zaposlenicima isplaćuju se samo u bezgotovinskom obliku;
  • ne primjenjuju se drugi posebni porezni režimi.

Poduzeće koje ima podružnice, kao i banke, mikrokredite, osiguravatelja, zalagaonice, brokere, odvjetnike, javne bilježnike, proizvođače trošarinske robe, kockarnice, proračunske i državne institucije i neke druge tvrtke ne mogu raditi na AUSN. Cijeli popis2 je u Saveznom zakonu od 05.02.2022. veljače 17., 3 br. 2-FZ – poglavlje XNUMX, stavak XNUMX.

– Za prijavu AUSN-a morate imati tekući račun u jednoj od banaka odobrenih od strane Federalne porezne službe. Sada Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank i Tochka (podružnica FC Otkritie) imaju ovo pravo. Postoji velika vjerojatnost da će se VTB, Tinkoff i AK Bars pridružiti pilot projektu”, rekao je računovođa, osnivač tvrtke Prof1-Garant, voditelj internetske stranice Okron. Ljudmila Kryuchkova.

I još jedna važna točka. Samo pravne osobe i samostalni poduzetnici koji su se pojavili od srpnja 2022. ove godine mogu prijeći na AUSN u 1. Od 1. siječnja 2023. – sve ostale tvrtke.

Koliki će porez biti za AUSN

Iznos zaračunatog poreza veći je od uobičajene stope.

  • Za AUSN na dohodak, stopa je postavljena na 8% ukupnog prihoda, umjesto 6% prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
  • S AUTS-om “prihodi minus troškovi” stopa će biti 20% dobiti, a ne 15% kao u pojednostavljenom poreznom sustavu. Minimalni porez iznosi 3% svih prihoda, čak i ako postoji gubitak na kraju izvještajnog razdoblja, umjesto standardnih 1% za pojednostavljeni porezni sustav.

Također, pri izračunu plaća za zaposlenike tvrtke, AUSN plaća premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u fiksnom iznosu od 2040 rubalja godišnje. Mjesečna uplata u iznosu od 1/12 fiksne premije osiguranja.

Kako prijeći na AUSN

1. Za novi posao

Odnosi se na samostalne poduzetnike i doo koja su otvorena 1. srpnja 2022. 

Zahtjev za prijelaz morate podnijeti najkasnije u roku od 30 dana od dana prijave poreznoj upravi. Zahtjev se podnosi u osobnom računu na web stranici porezne ili putem banke u kojoj je otvoren tekući račun. Zapamtite da u eksperimentu ne sudjeluju sve banke, već samo PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank i Tochka.

2. Za operativno poslovanje

On može prijeći na AUSN tek od 1. siječnja 2023. Međutim, obavijest o izboru novog sustava oporezivanja mora se izvršiti najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi prijelazu. To možete učiniti putem svog osobnog računa na web stranici Federalne porezne službe ili također putem internet banke, gdje imate tekući račun.

Prednosti i mane AUSN-a

Računovođa Lyudmila Kryuchkova govori o prednostima i nedostacima novog poreznog režima.

Protiv AUSN

Individualni poduzetnici koji prijeđu na AUTS neće moći primjenjivati ​​druge posebne režime oporezivanja, primjerice za kupnju patenata (PST). Ovo je glavni protuargument protiv AUSN-a. Uostalom, patenti su posebna "privilegija" za pojedinačne poduzetnike, a često - za niz djelatnosti - mnogo su isplativiji od pojednostavljenog poreznog sustava.

Stopa poreza na dohodak prema AUTS-u (20%) viša je nego prema STS-u „dohodak minus troškovi“ (15%). Ispada da je AUSN poželjniji po mnogo većoj cijeni. 

Minimalni AUSN porez je 3%, koji se plaća čak iu slučaju neprofitabilne djelatnosti.

Ako se prekorače ograničenja postavljena za AUSN, doći će do prijelaza na glavni sustav oporezivanja, što će rezultirati ozbiljnim poreznim opterećenjem za tvrtku.

Tekući račun moguće je otvoriti samo u akreditiranim bankama – partnerima pilot projekta.

Porezno razdoblje za AUSN je 1 mjesec, odnosno morat ćete plaćati mjesečno.

Plaća se može isplatiti samo u bezgotovinskom obliku.

Nitko ne otkazuje provjere kamera. Održavat će se godišnje, bez ovog postupka bit će nemoguće likvidirati LLC.

Unatoč činjenici da kreditna institucija generira naloge za plaćanje poreza na dohodak iz fonda plaća za poreznog obveznika, registar za obračune s šiframa prihoda i dalje treba poslati banci. To mora biti učinjeno najkasnije do 5. dana svakog mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem su izvršene isplate u korist pojedinaca po ugovorima o radu. Organizacija na AUSN-u mora poslati registar s izračunom poreza na dohodak putem osobnog računa poreznog obveznika na web stranici porezne službe.

Ograničenja na platni spisak po zaposleniku - ne više od 5 milijuna rubalja godišnje.

Organizacije nisu izuzete od računovodstva i podnošenja financijskih izvješća. Ostaju izvješća o vođenju elektroničkih radnih knjižica SZV-TD. I dalje morate predati obrasce ako se sklapaju građanski ugovori.

Prednosti AUSN

Najvažniji plus: oslobađanje od plaćanja premije osiguranja s plaće zaposlenika. Ali samo do 5 zaposlenika!

Popis kadrovskih izvješća i izvješća s platne liste smanjit će se.

Pojedinačni poduzetnici oslobođeni su i fiksnih premija osiguranja za sebe i doprinosa od 1% od prihoda iznad 300 ₽. Ispada da samostalni poduzetnik bez zaposlenih u AUSN uopće ne plaća premije osiguranja.

Ne morate sami obračunavati porez i sastavljati naloge za uplatu poreza po PPPP i poreza na dohodak iz fonda plaća.

Tvrtke na AUSN-u izuzete su od poreznih kontrola na terenu.

Popularna pitanja i odgovori

Moguće je da će se eksperimentalni porezni režim prilagođavati i dopunjavati kako bude funkcionirao. A do 2027., kada bi eksperiment trebao biti dovršen, mogao bi biti čak i priznat kao neuspješan. Ili obrnuto: biznis će toliko voljeti AUSN da će ga tek početi birati. Pitali smo računovođa Lyudmila Kryuchkova odgovoriti na brojna pitanja koja se javljaju u vezi s automatiziranim "pojednostavljenjem".

Što je isplativije: USN ili AUSN?

– AUSN je koristan ako primijenite 20% "prihoda minus rashode", uz relativno male prihode. Ali u isto vrijeme, aktivnost uključuje značajne financijske troškove i nisku marginalnost.

Minimalni porez prema ovom sustavu oporezivanja (čak i ako postoji gubitak) iznosi 3% ukupnog prihoda. Plus uštede na premijama osiguranja s platne liste. U ovom slučaju, to će biti posebno korisno za pojedinačne poduzetnike, budući da su oni također oslobođeni premija osiguranja u fiksnom iznosu i prihoda od više od 300 tisuća rubalja od 1% premija osiguranja. U drugim slučajevima, USN je isplativiji.

Tko nije prikladan za AUSN?

— Takav sustav oporezivanja nije prikladan za tvrtke s visokim maržama. Budući da preplata poreza može biti puno veća zbog povećane stope. Uštede na premijama osiguranja bit će nerazumno male u usporedbi s preplaćenim porezom.

AUSN neće odgovarati mnogim poduzetnicima koji žele raditi na patentu. S AUSN-om se gubi pravo na patent. Također, način nije prikladan za tvrtke s osobljem od više od 5 ljudi. Ovo je prilično stroga granica, s aktivnim razvojem tvrtke teško je ostati unutar nje.

Je li moguć povratak iz AUSN u USN?

– Možete se prebaciti sa sljedeće kalendarske godine. Da biste to učinili, morate poslati zahtjev IFTS-u najkasnije do 31. prosinca tekuće godine. Ako je organizacija izgubila pravo korištenja AUSN-a u roku od godinu dana, porezna uprava će poslati odgovarajuću obavijest na osobni račun poreznog obveznika u roku od 10 radnih dana. U tom slučaju u roku od 30 radnih dana možete podnijeti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav prilaganjem obavijesti Savezne porezne službe o gubitku prava na korištenje AUSN-a.
  1. O mjestu obavljanja poduzetničkih aktivnosti od strane pojedinačnih poduzetnika u okviru primjene „AvtoUSN“, objašnjeno u pismu Federalne porezne službe naše zemlje od 27.01.2022. siječnja 43., 77 br. SD-XNUMX /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Savezni zakon br. 25.02.2022-FZ od 17. veljače XNUMX. “O eksperimentu za uspostavu posebnog poreznog režima “Automatizirani pojednostavljeni sustav oporezivanja”” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Ostavi odgovor