Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu

Kontinuirani uspjeh poduzeća mora se održati, a za to je potrebno odrediti sigurne granice obujma prodaje. Ove informacije mogu se dobiti pomoću točke rentabilnosti. Hajde da shvatimo što je to, čemu se koristi i kako napraviti izračune pomoću Microsoft Excel alata.

Dodjeljivanje točke rentabilnosti

Rezultat djelatnosti poduzeća u određenom vremenskom razdoblju su prihodi i troškovi. Da biste saznali razinu dobiti, troškovi se oduzimaju od prihoda, ali rezultat nije uvijek pozitivan, pogotovo ako je organizacija nedavno ušla na tržište. Prijelomna točka je ekonomska situacija u kojoj prihod pokriva troškove, ali tvrtka još nije ostvarila dobit.. Vrijednosti koordinata su nula.

Izvođenje prijelomne točke donosi razumijevanje koliko treba proizvesti i prodati kako bi se osigurao stabilan razvoj. Ovaj pokazatelj izračunava se kako bi se utvrdilo stanje poduzeća. Ako postoje visoki pokazatelji proizvodnje i prodaje iznad točke pokrića, tvrtka radi stabilno, rizici su minimalni. Također, procjena situacije od nulte točke pomaže menadžerima u donošenju velikih odluka – na primjer, proširiti proizvodnju i uvesti nove metode. Rezultirajući podaci daju se investitorima i zajmodavcima kako bi se potvrdila održivost organizacije.

Formula točke prijeloma u Excelu

Vrijednosti na nultoj točki možete izračunati pomoću ove formule: P*X - FC – VC*X = 0Vrijednosti varijable:

  • P – cijena proizvoda za kupca;
  • X je obujam proizvodnje;
  • FC – fiksni troškovi;
  • VC je varijabilni trošak koji poduzeće ima u proizvodnji jedinice proizvoda.

Dvije varijable u formuli posebno utječu na dobit – količina proizvedenog proizvoda i nefiksni troškovi. Ovi pokazatelji su međusobno povezani, njihova promjena dovodi do povećanja ili smanjenja prihoda. Osim novčanog ekvivalenta, postoje prirodne jedinice - izračun količine robe provodi se prema sljedećoj formuli: X = FC/(P - VC)Fiksni troškovi (FC) dijele se s razlikom između cijene (P) i nefiksnih troškova (VC) kako bi se dobila količina prodanog proizvoda potrebna za stabilnost.

Iznos prihoda koji pokriva rashode razmatra se pri poznatom obujmu proizvodnje. Pokazatelj se množi s cijenom po jedinici proizvedenog dobra: P*XKada su poznate potrebne formule, vrijeme je da saznate na kojim će pokazateljima poduzeće biti u neutralnom stanju.

Izračun točke rentabilnosti

Ekonomisti poznaju nekoliko načina da saznaju pokazatelje potrebne za postizanje točke pokrića. Svaki od njih koristi Microsoft Excel tablice i radi s formulama.

Model za izračun točke pokrića poduzeća

Zapamtiti! Pri određivanju nultog ekonomskog momenta uzimaju se idealni brojevi i zbrojevi.

Izvođenje prijelomne točke idealan je model za razvoj organizacije; u stvarnosti se rezultati mogu promijeniti zbog nepredviđenih povećanja troškova ili pada potražnje. Razmotrite pretpostavke koje se primjenjuju tijekom izračuna:

  • količina proizvedene robe i troškovi su linearno povezani;
  • kapacitet proizvodnje i vrsta proizvoda ostaju isti;
  • cijena i nefiksni troškovi ostaju konstantni u razmatranom vremenskom intervalu;
  • proizvedena količina jednaka je prodaji, nema zaliha proizvoda;
  • varijabilni troškovi mogu se predvidjeti sa savršenom točnošću.

Faze izračunavanja praga rentabilnosti prema AD Sheremetu

Prema teoriji ekonomista AD Sheremeta, nultu točku treba odrediti u tri faze. Znanstvenik smatra da organizacije trebaju informacije o ovom pokazatelju kako bi ostale u sigurnoj zoni i proširile je što je više moguće. Pogledajmo korake koje je Sheremet zaključio:

  1. Dobivanje informacija o broju proizvedenih proizvoda, prihodima i rashodima, razini prodaje.
  2. Određivanje fiksnih i jednokratnih troškova, a nakon toga – nulte točke i raspona u kojem je rad organizacije siguran.
  3. Identifikacija odgovarajuće količine robe proizvedene i prodane za određenu tvrtku.

Prva opcija izračuna: znamo troškove i obujam prodaje

Modificiranjem formule nulte točke izračunavamo cijenu proizvoda čijim će postavljanjem biti moguće postići neutralnu vrijednost. Za početak izračuna potrebno je dobiti podatke o stalnim gubicima organizacije, troškovima robe i planiranoj prodaji. Formula je ovako napisana: P = (FC + VC(X))/HVC(X) znači da trebate pomnožiti cijenu koštanja s količinom prodane robe. Rezultati u obliku tablice izgledat će otprilike ovako:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
1

Poznati podaci označeni su crvenom bojom. Umetanjem u formulu dobivamo količinu prodane robe u rubljima ili drugoj valuti.

Druga opcija izračuna: znamo cijenu i troškove

Najpopularniji način da saznate izračun točke rentabilnosti, koristi se u organizacijama s velikom proizvodnjom. Potrebno je saznati koliko će prodane robe dovesti organizaciju do nula gubitaka i dobiti. Za određivanje tog broja koristi se formula za prirodni ekvivalent točke rentabilnosti: X = FC/(P - VC).

Poznati podaci su fiksni i varijabilni troškovi, kao i utvrđena cijena robe. Da bi se odredio novčani ekvivalent, cijena proizvoda se množi s rezultirajućim obujmom prodaje u jedinicama proizvoda. Tablica u ovom slučaju izgleda ovako:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
2

Treća mogućnost izračuna: za uslužni sektor i trgovinu

Trgovcu ili uslužnoj organizaciji teško je izračunati točku pokrića jer sva dobra i usluge imaju različitu cijenu. Prosječna vrijednost neće raditi - rezultat će biti previše netočan. Varijabla u izračunu nulte točke bit će profitabilnost, ovaj pokazatelj igra ulogu u prodaji.

Ciljana profitabilnost je stopa dobivene marže pri prodaji proizvoda. Za izračun potrebnog iznosa prihoda (S) potrebno je znati njegovu vrijednost (R) i podatke o fiksnim troškovima (FC). Prihod je ciljani obujam prodaje u rubljima. Formula je: S = FC/R.

Napravimo tablicu s poznatim vrijednostima i pokušajmo odrediti prihod potreban za stabilnost. Kako bismo saznali obim prodaje u fizičkom smislu u budućnosti, dodat ćemo procijenjenu cijenu robe. Za to se koristi sljedeća formula: Sn=S/PDijeljenjem jedne vrijednosti s drugom dobivamo željeni rezultat:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
3

Primjer izračunavanja točke pokrića u Excelu

Izračun će se provesti drugom metodom, budući da se najčešće koristi u praksi. Potrebno je izraditi tablicu s poznatim podacima o radu poduzeća – fiksni troškovi, varijabilni troškovi i jedinična cijena. Prikaz informacija na listu pomoći će nam da dodatno pojednostavimo izračun pomoću formule. Primjer dobivene tablice:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
4

Na temelju snimljenih podataka izrađuje se druga tablica. Prvi stupac sadrži podatke o obujmu proizvodnje – potrebno je izraditi nekoliko redaka za različita razdoblja. Drugi se sastoji od ponavljajućih ćelija sa zbrojem fiksnih troškova, varijabilni troškovi su u trećem stupcu. Zatim se izračunava ukupni trošak, stupac 4 se sastavlja s tim podacima. Peti stupac sadrži izračun ukupnog prihoda nakon prodaje različitog broja proizvoda, a šesti – iznos neto dobiti. Evo kako to izgleda:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
5

Izračuni za stupce provode se pomoću formula. Nazivi ćelija mogu se unijeti ručno. Postoji još jedan način: unesite znak "=" u funkcijski redak i odaberite željenu ćeliju, stavite željeni matematički znak i odaberite drugu ćeliju. Izračun će se dogoditi automatski prema stvorenoj formuli. Razmotrite izraze za izračunavanje podataka u svakom retku:

  • varijabilni troškovi = obujam proizvodnje * fiksni troškovi;
  • ukupni troškovi = fiksni + varijabilni;
  • prihod uXNUMXd volumen proizvodnje * ukupni troškovi;
  • granični prihod uXNUMXd prihod – varijabilni troškovi;
  • neto dobit/gubitak = prihod – ukupni troškovi.

Dobivena tablica izgleda ovako:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
6

Ako niti jedan niz ne završava s nulom u rezultatu, morat ćete napraviti još neke izračune – kako biste saznali vrijednost margine sigurnosti / margine u postocima iu novcu. Ova vrijednost pokazuje koliko je poduzeće daleko od prijelomne točke. Napravite dva dodatna stupca u tablici.

Prema formuli sigurnosne marže u novčanom smislu, morate od svake vrijednosti prihoda oduzeti onu njegovu pozitivnu vrijednost, koja je najbliža nuli. U pojednostavljenom obliku, to je napisano ovako: KBden uXNUMXd Vfact (stvarni prihod) – Wtb (prihod na sigurnosnoj točki).

Da biste saznali postotak sigurnosti, trebate podijeliti vrijednost novčane granice sigurnosti s iznosom stvarnog prihoda i pomnožiti dobiveni broj sa 100: KB% u100d (KBden / Vaktualno) * XNUMX%. Točka rentabilnosti može se preciznije odrediti iz sigurnosne granice, kao što je prikazano na slici ispod:

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
7

Kako iscrtati grafikon prijelomne točke u Excelu

Grafikon vizualno odražava u kojem trenutku dobit postaje veća od gubitka. Za njegovu kompilaciju koristit ćemo Excel alate. Najprije morate odabrati karticu "Umetni" i na njoj pronaći stavku "Grafikoni". Kada kliknete na gumb s ovim natpisom, pojavit će se popis predložaka. Odaberemo dijagram raspršenosti - također ih ima nekoliko, trebamo dijagram s krivuljama bez oštrih zavoja.

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
8

Zatim određujemo koji će se podaci pojaviti na grafikonu. Nakon što desnom tipkom miša kliknete bijelo područje, gdje će se kasnije pojaviti dijagram, pojavit će se izbornik - potrebna vam je stavka "Odaberi podatke".

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
9

U prozoru za odabir podataka pronađite gumb "Dodaj" i kliknite na njega. Nalazi se na lijevoj strani.

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
10

Na ekranu će se pojaviti novi prozor. Tamo trebate unijeti raspone ćelija u kojima se nalaze podaci za jednu od grana grafikona. Nazovimo prvi grafikon "Ukupni troškovi" - ovaj izraz mora biti upisan u redak "Naziv serije".

Podatke možete pretvoriti u grafikon na sljedeći način: trebate kliknuti na liniju "X vrijednosti", držati gornju ćeliju stupca i povući kursor prema dolje do kraja. Isto radimo s linijom "Vrijednosti Y". U prvom slučaju morate odabrati stupac "Broj robe", u drugom - "Ukupni troškovi". Kada su sva polja popunjena, možete kliknuti “OK”.

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
11

Ponovno kliknite "Dodaj" u prozoru za odabir podataka - pojavit će se isti prozor kao i prethodni. Naziv serije sada je "Ukupni prihod". Vrijednosti X odnose se na podatke u ćelijama stupca "Broj stavki". Polje "Vrijednosti Y" mora biti popunjeno, ističući stupac "Ukupan prihod".

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
12

Sada možete kliknuti gumb "OK" u prozoru "Select Data Source" i tako ga zatvoriti. U području grafikona pojavljuje se grafikon s linijama koje se sijeku. Točka presjeka je prijelomna točka.

Točka rentabilnosti u excelu. Upute za pronalaženje točke rentabilnosti u Excelu
13

Gdje su potrebni detaljni izračuni, praksa korištenja

Određivanje točke rentabilnosti pomaže u raznim područjima gdje financijska strana igra važnu ulogu. Unutar tvrtke kalkulacije može provoditi financijski analitičar, direktor razvoja ili vlasnik. Poznavanje vrijednosti nulte točke pomoći će razumjeti kada je poduzeće profitabilno, u kakvom je stanju u određenom trenutku. Plan prodaje može se preciznije sastaviti, znajući točku pokrića.

Ako zajmodavac ili ulagač ima dovoljno podataka o poduzeću, on također može utvrditi pouzdanost organizacije prema pragu rentabilnosti i odlučiti isplati li se u nju ulagati.

Prednosti i nedostaci modela točke rentabilnosti

Glavna prednost ovog modela je njegova jednostavnost. Tri načina za određivanje točke rentabilnosti dostupna su svakome tko na svom uređaju ima Microsoft Excel. Problem je što je model uvjetovan i ograničen. U praksi se mogu pojaviti neočekivane promjene u jednom od pokazatelja, zbog čega se rezultati izračuna mogu smatrati beskorisnim. Ako je potražnja za proizvodima nestabilna, nemoguće je unaprijed odrediti točan obujam prodaje. Na to utječu i drugi čimbenici – na primjer, kvaliteta rada marketinške službe.

Zaključak

Izračun točke pokrića korisna je praksa za dugotrajna poduzeća sa stabilnom potražnjom za proizvodima. Usredotočujući se na ovaj pokazatelj, možete planirati plan rada neko vrijeme unaprijed. Točka prijeloma pokazuje pri kojem obujmu proizvodnje i prodaje dobit potpuno pokriva gubitke, određuje sigurnosnu zonu poduzeća.

Ostavi odgovor